两年商誉减值超36亿 艾格拉斯否认业绩"大洗澡"
2月23日，艾格拉斯股份有限公司(下称艾格拉斯)发布了对深交所关注函的回复。针对此前关注函提出关于公司商誉减值等相关疑问，艾格拉斯称2020年度计提坏账准备具有合理性。公告显示，2020年公司计提商誉减值准备金额为6.8亿元。
截至2月24日收盘，艾格拉斯报1.55元/股，涨幅3.33%。
2020年度，艾格拉斯预计净亏损9.25亿元至11.31亿元。这是继2019年后又一年亏损，两年亏损金额累计逾34亿元。
艾格拉斯成立于2001年，主营业务包括游戏开发、运营和代理发行等。2014年，A股上市公司巨龙管业通过发行股份及支付现金方式收购艾格拉斯100%股权，交易价格达25亿元，后于2017年8月更名为艾格拉斯，公司经营范围也从混凝土输水管道业务转移为移动终端游戏等。
2017、2018年度，艾格拉斯分别实现营收8.45亿元及8.29亿元，归属母公司股东的净利润分别为4.14亿元及6.70亿元，净利润同比涨幅为93.30%和61.77%。2018年，艾格拉斯因获得热门IP《三生三世十里桃花》的独家开发、发行授权而被业内关注。
然而，艾格拉斯却在2019年业绩转盈为亏，营收下滑33.24%至5.54亿元，净亏损达25.60亿元，净利润同比下跌481.66%。公司称，营收及净利润减少的主要原因为2019年度公司计提了全资子公司杭州搜影、北京拇指玩以及艾格拉斯科技商誉减值所致。年报显示，2019年公司商誉减值准备金额合计29.60亿元。
2021年1月31日，艾格拉斯公布了2020年业绩预告，称2020年度预计实现营收1.77至2.17亿元，较2019年同期大幅减少，净亏损为9.25亿元至11.31亿元。在业绩预告发布前，艾格拉斯曾于1月27日、1月28日涨停收盘。预告发布后，公司2月1日股价跌停。
在业绩预告中，艾格拉斯称，对前期收购艾格拉斯(科技)北京有限公司(下称艾格拉斯科技)、杭州搜影科技有限公司(下称杭州搜影)及北京拇指玩科技有限公司(下称北京拇指玩)等子公司形成的商誉进行了减值测试，拟计提商誉减值。
2月1日晚，深交所向艾格拉斯发出了关注函，其中提及公司2019年计提商誉减值准备29.60亿，导致该年度净亏损25.55亿元，并要求艾格拉斯对2020年计提商誉减值的金额、原因等进行说明;此外，要求说明是否存在通过计提应收账款减值准备、商誉减值准备等进行业绩"大洗澡"的情况。
艾格拉斯在2月23日的回复中对上述问题进行了说明。公告显示，公司2020年计提商誉减值准备金额为6.8亿元，涉及四家标的公司。
从公告披露的数据来看，艾格拉斯2019至2020年累计商誉减值36.4亿元，余额5913.76万元。
其中，艾格拉斯科技计提商誉减值3.8亿元，公告中称，由于游戏用户规模增速放缓，导致行业内竞争加剧，带来经营压力。2020年，艾格拉斯科技主营业务收入及净利润的下降主要系2020年公司新游戏推出进度未达预期，主要的收入来自于历史自研开发的老游戏产品和代理发行的游戏产品，受部分产品生命周期的影响导致2020年的营业收入减少。
根据中国音数协游戏工委公布的《2020年中国游戏产业报告》中显示，2020年移动游戏实际销售收入2096.76亿元，同比增长32.61%，成为拉动游戏市场整体增长的主要因素。
此外，对于杭州搜影、北京拇指玩以及成都萤火虫信息技术有限公司的商誉减值原因，包括竞争激烈带来获客成本提高、SDK(软件开发工具包)模式收入大幅下降、游戏推出进度未达预期等。
艾格拉斯称，上述四家公司2020年实际经营业绩均未达预期，计提商誉减值主要基于2020年行业竞争格局变化等因素，综合评估四家公司业务盈利能力下降，与公司原预测产生了较大的背离，同时考虑基于公司未来盈利能力的预测，公司在2020年大额计提商誉减值准备具有合理性，不存在业绩"大洗澡"的情形。
在商誉大幅减值、业绩骤降的同时，艾格拉斯的大股东还在频繁减持公司股份。
2020年5月，公司控股股东巨龙控股及一致行动人通过二级市场减持1836万股;5月25日至6月23日，巨龙文化及吕仁高累计减持公司股份2630.64万股;10月16日至11月13日期间，公司实控人的一致行动人巨龙文化及巨龙控股累计减持2850万股。在密集的减持下，巨龙控股及一致行动人目前持股比例为7.07%。
2020年12月22日，艾格拉斯实控人产生变更，义聚投资成为公司的控股股东。然而，义聚投资也于2020年11月宣布减持1836万股。
台基股份跨界影视失败 1.7亿元补偿款如何收回?
台基股份的'双主业'战略终于划上了句号。当初3.8亿元收购的影视公司，没能带来多少利润，反而因亏损成为拖累，最终以5104万元的估值转让88%股权。
2月22日，台基股份公告称，公司召开临时股东大会，表决通过了《关于转让子公司股权的议案》，公司拟以5104万元向北京乐也乐影视有限公司转让台基股份持有的彼岸春天88%的股权。
曾高溢价收购
现大'甩卖'
2016年6月，公司使用超募资金3.8亿元收购彼岸春天100%的股权。
然而，除了2016年度，彼岸春天2017年至2020年均未完成业绩承诺，甚至2019、2020年连续两年出现经营亏损。2016年年报显示，收购彼岸春天形成3.53亿元商誉，2017年至2019年，累计计提商誉减值准备3.53亿元。2020年度，彼岸春天不存在计提减值风险，但仍然没实现业绩承诺，亏损497.67万元。
现在，业绩承诺期已结束，2021年2月6日，台基股份发布《转让子公司股权的公告》，公告表示公司拟转让其持有的彼岸春天88%股权给乐也乐影视，各方一致同意彼岸春天100%股权估值为人民币5800万元，标的股权(彼岸春天88%股权)的转让价格为人民币5104万元，由交易对方乐也乐影视以现金方式支付。
据台基股份报备的评估报告显示，台基股份收购彼岸春天时评估值为3.81亿元，溢价18.01倍，增值率1705.23%。而本次出售，彼岸春天评估值仅5750.35万元，与收购时估值相比，相差近3亿元。
深交所要求公司说明彼岸春天连续四年均未实现承诺业绩的原因，2016年及以前年度的业绩是否真实。
对此，台基股份表示，彼岸春天财务报表是经过专业会计师事务所审计，其2016年及以前年度业绩真实。
同时，台基股份表示，彼岸春天连续四年未完成业绩主要原因为受影视剧行业整体表现不佳、网络剧行业竞争加剧以及公司自身经营等因素影响，部分公司拍摄、投资的影视剧未能按期完成，造成收入无法确认或因参投剧投资亏损而计提较大资产减值。
台基股份是一家专注于功率半导体芯片及器件的研发、制造、销售及服务的上市公司，而彼岸春天是互联网影视内容提供商，影视制作业务以定制网络剧为主。对此跨界，台基股份当时称，此举是基于对电视剧行业发展前景看好和期望形成'半导体+泛文化'双主业。
当时，时间不长，泛文化板块就成为巨大拖累，半导体主业也增长乏力。2018年、2019年的年报中，台基股份放弃了'双主业'战略的说法，转而为'实施'聚焦功率半导体'，内生增长和外延扩张并举'的发展战略。
试图回归半导体主业的台基股份业绩表现依然不佳。2019年年报显示，台基股份实现营收2.65亿元，同比下滑36.63%;同期亏损2.2亿元。
而近日，台基股份管理层则发生变动。2月6日，公司公告称，副总经理姜培枫先生申请辞去公司副总经理职务。姜培枫是彼岸春天的创始人，收购前，彼岸春天由睿圣投资和姜培枫共同持股，实控人也为姜培枫。
一位不愿具名的文化影视行业资深人士接据记者采访时表示，近几年上市公司跨界收购影视鲜有成功的，固然有外部市场环境变化和疫情的影响，根本上还是自身基因决定的，作为创意产业的影视行业，其核心是人，艺术生产和管理团队是核心资产。此时台基股份在影视资产的高位收购低位抛售，彼岸春天创始人的离职和子公司控制权易主可以看作跨界并购的失败。
研究机构透·镜·公·司创始人况玉清在接据记者采访时候表示，半导体公司收购影视资产，这是两个完全不搭边的业务，几乎不可能存在业务整合的可能;更关键是，公司的团队并不具备影视娱乐行业经验，当时的收购动机确实存在蹭热点、搞'市值管理'的较大嫌疑。
后续补偿金额合计1.7亿元
能否收回?
台基股份能否收回彼岸春天后续的补偿款?将采取哪些举措来保障中小投资者的权益?是投资者和监管层如今关注的焦点。
彼岸春天股权结构由睿圣投资持股99%、姜培枫持股1%。睿圣投资又由姜培枫及其父亲合计持股100%。根据协议，彼岸春天并未完成业绩承诺，姜培枫和睿圣投资需承担各项补偿金额。
根据2020年度彼岸春天审计报告初步测算，2020年业绩补偿部分应补偿额预计为4497.67万元，资产减值应补偿金额预计为12658.41万元。
台基股份2月19日公告显示，2017年至2020年累计业绩补偿部分及资产减值补偿部分合计应补偿金额28549.64万元，已补偿金额11393.57万元，剩余17156.07万元未补偿。
台基股份表示，将督促睿圣投资及姜培枫履行相关补偿义务，针对其不能履行业绩补偿义务的风险采取有效应对措施，维护上市公司权益和利益。
'天眼查'显示，睿圣投资旗下并无其他资产，注册资金仅为300万元。
况玉清指出，如今彼岸春天被剥离了，原股东所欠1.7亿元补偿款如何追讨，上市公司应该拿出具体有效的措施，否则，若无法实现，上市公司股东面临较大的损失。
北京市京师律师事务所律师孟博接据记者采访时表示，对于目前状况，业绩承诺方应根据《现金购买资产协议》及其补充协议中的相关约定履行补偿承诺，对业绩补偿、资产减值补偿等进行补偿。
孟博指出，上市公司的重大交易会影响到投资者的合法权益，甚至会对社会经济秩序和社会公共利益产生一定影响，上市公司及相关管理层在确定合作方、签订协议时应审慎、尽职。
股东欲罢免董事会被驳回 创新医疗投资者呼吁监管部门介入
本报此前报道的创新医疗(002173)控制权纷争再次"升级"：富浙资本等5名股东提请召集股东大会罢免全体董事被监事会驳回。而有投资者强烈要求监管部门介入调查。
连续三次罢免提案未果
根据最新公告披露，富浙资本等5名股东要求罢免创新医疗第六届董事会非独立董事陈海军、阮光寅、王松涛、何永吉等人，同时要求罢免独立董事余景选、陈珞珈等人，并强调以上提案不可分割(本报2月10日曾以《创新医疗股东争议收关注函业绩亏损或是诱因》进行报道)。
此次罢免已是上述股东第三次提请。2020年11月，创新医疗董事会认为富浙资本、从菊林、浙商汇悦的提案不符合《公司法》和《公司章程》的规定，因此将其认定为无效提案，拒绝提交临时股东大会审议。
2021年2月3日，创新医疗董事会又收到富浙资本等5方联合提交的函件，要求召开临时股东大会，审议罢免现任第六届董事会全体董事，并推选相应的董事候选人。这一次也遭到董事会的否决。
2月19日，上述股东向监事会发出召集请求。根据提案内容，上述股东拟罢免现任董事会全体成员，分别为陈海军、阮光寅、王松涛、何永吉、余景选、陈珞珈，并提名游向东、张焱、沈梦怡、窦宏伟、周宏、王雷等6人为新任董事;同时，要求暂时限制陈海军、陈夏英的股东权利。陈海军、陈夏英系姐弟关系，为公司创始人及实控人，合计持股比例为21.94%，陈海军现任董事长。
根据监事会最新审议结果，临时股东大会再度被拒，且监事会的驳回理由与此前董事会如出一辙。公开资料显示，目前创新医疗的监事会由4人组成，入职年限均超过10年，其中监事何飞勇为实控人陈夏英之子。
联名的5股东中的陈越孟，是浙商创投的实控人，陈越孟合计持股已直逼实控人姐弟。以目前公开信息粗略推算，陈越孟及其一致行动人富浙资本、岚创投资，加上2020年三季度末，陈越孟控制的昌建投资，四方合计持股16.16%，加上浙商汇悦的持股1.07%，相关方合计持股达17.23%，陈越孟方面实质上成为上市公司第二大股东。
投资者呼吁监管部门介入
提请罢免事出有因。陈越孟方面认为，创新医疗2019年业绩大幅亏损、纷争不断，对子公司建华医院失去控制、应收账款坏账比例大幅增加、多次被银行强行划扣募集资金，由此认定第六届董事会全体董事在第五届董事会任职期间未勤勉尽责，对此应负主要责任。
"A股又一奇葩公司，过去总裁被扔过鸡蛋，现在几大股东联名罢免董事会。"网友"老股民新网友"如此感慨。"真不明白，既然自己没能力搞好公司，为什么不放手让有能力的人来经营呢，公司搞好了，股价上去了，陈氏兄妹，是最大的受益人;难道公司退市，陈氏兄妹就开心了?"
而股友"j7u4YZ"则表达的很直接："强烈要求，监管部门介入调查。剥夺小股东权力的股东大会，选出了曾被罢免的董事，继续把持董事会，掏空公司资产，不给小股东说话的权力，监事会一丘之貉，而且留守的，凭什么不让召开临时股东大会，强烈建议监管部门介入，调查公司高管的掏空上市公司的行为。"
有知情人士表示，对于富浙资本等股东来说，向监事会提请召集股东大会就是走程序，被拒绝也在意料之中，后续他们就可以按部就班地走自行召集的道路。
值得关注的是，创新医疗业绩惨淡，预计2020年业绩大幅亏损2.8亿元-3.8亿元，对康华医院和明珠医院预计共计提商誉减值准备1.27亿元。二级市场上，公司在2017年年初时股价维持在20元/股左右，但截至2021年2月24日收盘。其股价只有5.91元/股，近五年来下跌七成多。
通策医疗三天两跌停 仅仅是抱团瓦解?
连锁口腔医疗企业通策医疗(600763.SH)跌破千亿市值。
过去三个交易日，通策医疗股价连续下跌，其中2月22日、24日以跌停收盘，累计跌幅23.81%。2月24日，通策医疗报收295.20元/股，市值946.53亿元。
'抱团瓦解'可能是导致通策医疗股价大幅回调的主要原因。
数据显示，截至2020年12月31日，共有145支基金合计持有通策医疗流通股5658.17万股，持股比例17.65%。其中易方达中小盘混合型证券投资基金(110011.OF)以930.02万股、2.90%的持股比例排名第一。此外，中欧医疗健康混合型证券投资基金、嘉实新兴产业股票型证券投资基金、银华富裕主题混合型证券投资基金持股也均超过1%。
巧合的是，2月23日晚间，易方达中小盘混合型投资基金发布公告称，为了基金的平稳运作，保护基金份额持有人利益，2月24日起暂停在非直销销售机构、本公司网上直销系统的申购、转换转入及定期定额投资业务。
不过公告并未明确易方达中小盘混合型投资基金暂停投资者买入与'基金的平稳运作，保护基金份额持有人利益'之间的联系。对于暂停买入背后传递的信号，市场理解为由于包括通策医疗在内的投资标的短期涨幅过大，易方达中小盘混合型投资基金的管理人认为在现阶段买入的风险大于回报。
如果说易方达中小盘混合型投资基金某种程度上已经暗示主流机构投资者的观点，也有理由相信其他基金也可能采取类似的操作。对于通策医疗而言，机构投资者如果停止买入甚至开始卖出，其股价将承受较大压力。
作为A股唯一的一家口腔医疗连锁企业，在2020年以来'拥抱龙头'行情中，通策医疗估值不断膨胀，目前其动态市盈率已经达到206倍，远远超出过去5年61.76倍的平均值。
与此同时，通策医疗业绩增速远远赶不上估值增速。2020年1至9月，通策医疗营业收入14.52亿元，同比增加2.22%;归母净利润3.96亿元，同比减少2.33%。
除了业绩增速放缓之外，通策医疗全国性扩张的进程尚不明朗。国内口腔医疗产业存在较明显的区域特征，通策医疗仍属于浙江省地方企业。在立足本省后，由'区域'向'全国'扩张是这些地方口腔医疗连锁企业的主要经营思路。通策医疗通过'区域总院+分院'的模式塑造品牌影响力，减少销售费用支出，通过'合伙制'等方式吸引医生人才资源。具体来看，通策医疗在浙江省内建立了杭州口腔医院和宁波口腔医院两个旗舰品牌，并针对省外市场成立'存济'品牌。目前虽然品牌已经在全国扩张铺开，但是可行性尚未得到验证。
在业绩增速没有明显加快迹象时，通策医疗股价继续下跌是大概率事件。
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